Nieuwe tarieven, aangepaste heffingskortingen en minder aftrek voor zzp’ers.
De inkomstenbelasting gaat in 2026 op meerdere punten veranderen. De belastingschijven worden aangepast, heffingskortingen wijzigen en sommige regelingen worden verder versoberd. Ben je zzp’er, ondernemer in een vof of maatschap, of dga? Dan is het goed om te weten wat deze veranderingen voor jouw inkomsten betekenen. Dit meldt de MKB Helpdesk.
Voor wie zijn deze wijzigingen belangrijk?
De aanpassingen in de inkomstenbelasting gelden voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, zoals: zzp’ers met een eenmanszaak, ondernemers in een vof, maatschap of cv en directeur-grootaandeelhouders die inkomstenbelasting betalen.
Belastingschijven inkomstenbelasting: 2025 en 2026 vergeleken
In 2026 veranderen zowel de inkomensbedragen als de tarieven in box 1. Hieronder zie je de verschillen met 2025.
Schijf Bedragen 2025 Percentage 2025 Bedragen 2026 Percentage 2026
1 Tot en met € 38.441 35,82% Tot en met € 38.883 35,75%
2 € 38.442 t/m € 76.817 37,48% € 38.884 t/m € 79.137 37,56%
3 Boven € 76.817 49,50% Boven € 79.137 49,50%
In de eerste schijf betaal je iets minder belasting, terwijl het tarief in de tweede schijf juist licht stijgt. Het hoogste tarief blijft gelijk, maar geldt pas bij een hoger inkomen.
Wat merk je hiervan als ondernemer?
Hoe groot het effect is, hangt af van je inkomen. Zit je vooral in de eerste schijf, dan kan dit gunstig uitpakken. Verdien je (deels) in de tweede schijf, dan betaal je over dat deel iets meer belasting. Bij hogere inkomens blijft het toptarief gelijk, maar valt een groter deel van het inkomen in de lagere schijven.
Algemene heffingskorting en arbeidskorting in 2026
Ook de heffingskortingen veranderen. De algemene heffingskorting gaat in 2026 omhoog naar maximaal € 3.115, tegen € 3.068 in 2025. Dit verlaagt je belastingaanslag, zolang je verzamelinkomen niet te hoog is. Vanaf een inkomen van € 29.736 wordt de korting afgebouwd en bij € 79.137 verdwijnt deze volledig. De arbeidskorting stijgt ook en komt in 2026 uit op maximaal € 5.712. Wat je hiervan netto merkt, verschilt per situatie en inkomen.
Beperkte inflatiecorrectie kan nadelig uitpakken
Voor 2026 past het kabinet de inflatiecorrectie in de inkomstenbelasting maar deels toe. In plaats van de volledige correctie wordt slechts 52,8 procent doorgevoerd. Dat betekent dat bedragen en heffingskortingen minder hard meestijgen met de inflatie. Hierdoor kan een groter deel van je inkomen tegen een hoger tarief worden belast en heb je mogelijk recht op minder heffingskortingen. Ook zonder forse inkomensstijging kun je daardoor iets meer inkomstenbelasting gaan betalen.
Zelfstandigenaftrek verder afgebouwd
Voor zzp’ers wordt de zelfstandigenaftrek in 2026 opnieuw verlaagd. Het bedrag daalt van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026. Deze afbouw loopt door tot € 900 in 2027. Door de lagere aftrekpost stijgt het belastbare inkomen, waardoor je als zelfstandige per saldo meer belasting betaalt.
Versobering ETK-regeling voor internationale werknemers
De regeling voor extraterritoriale kosten wordt in 2026 aangescherpt. Werkgevers mogen bepaalde kosten niet langer onbelast vergoeden, zoals extra kosten voor levensonderhoud (maaltijden, gas, water en licht) en extra gesprekskosten met het thuisland. Heb je expats of internationale medewerkers in dienst, dan kan deze wijziging leiden tot hogere loonkosten of een lager netto voordeel voor je werknemer.
Wanneer gaan deze wijzigingen in?
Alle genoemde aanpassingen gelden vanaf 1 januari 2026 en zijn aangekondigd op Prinsjesdag 2025. Deze wijzigingen hebben invloed op jou als ondernemer. Dus zorg dat je hiervan op de hoogte blijft.
Bron: MKB Helpdsk.
