In januari is het weer tijd voor de btw-aangifte van het 4e kwartaal van 2025. Dit is hét moment om je btw-aangifte goed te checken op (privé)correcties. Ook al hoef je niet alle correcties in de aangifte van het 4e kwartaal te doen, deze aangifte kan wel een goede reminder zijn. Zo vergeet je de correcties niet en sluit je het jaar helemaal af voor de btw. De redactie zet 4 correcties voor je op een rij:

1.         Privégebruik auto
Gebruik je een auto zowel zakelijk als privé? Geef dit aan in je btw-aangifte. Je mag de btw aftrekken als je de auto gebruikt voor belaste omzet, maar moet wel btw betalen over het deel dat je de auto privé gebruikt.

2.         Oninbare facturen
Heeft je klant niet (helemaal) betaald? 1 jaar nadat de uiterste betaaldatum is verstreken, kun je de btw die je hierover al hebt betaald terugvragen aan de Belastingdienst. Dit hoeft niet altijd in de laatste aangifte van het jaar, maar het eind van het jaar is wel een goed moment om de openstaande vorderingen eens te controleren.

3.         Herziening bij investeringsgoederen
Investeringsgoederen, zoals machines, gebruik je vaak meerdere jaren. Bij aanschaf mag je de btw aftrekken op basis van het aandeel belast en vrijgesteld gebruik. Omdat gebruik kan veranderen, beoordeel je elk jaar de verhouding. Is het verschil meer dan 10%? Dan moet je (een deel van) de afgetrokken btw herzien.

4.         Btw-belaste verhuur van onroerend goed
Verhuur van onroerend goed is meestal vrijgesteld van btw, maar soms kun je kiezen voor belaste verhuur, bijvoorbeeld bij bedrijfsruimtes. Huur jij een bedrijfspand en voldoe je niet meer aan de voorwaarden voor de belaste verhuur? Afhankelijk van de situatie kan dit verschillende gevolgen hebben. Beoordeel goed welke situatie op jou van toepassing is en wat de gevolgen zijn.

Bron: Belastingdienst.