Ondanks eerdere uitspraken van minister Eelco Heinen dat de nieuwe vermogenswet voor box 3 mogelijk “terug naar de tekentafel” moest, lijkt dat niet te gebeuren. Het kabinet wil vooral onderzoeken of er enkele aanpassingen mogelijk zijn, maar de wet blijft voorlopig gewoon behandeling.

Verschillende schoonmaakondernemers hebben eigen panden. Zij zien dat als een mooie investering voor latere leeftijd. Toch vallen hun plannen door dit kabinetsbeleid, als het gaat om het ‘box 3 verhaal’ in duigen. Ze moeten dusdanig veel belasting betalen dat veel panden door hen worden verkocht.

Wet werkelijk rendement blijft uitgangspunt

De Eerste Kamer kan de Wet werkelijk rendement box 3 volgens staatssecretaris van Financiën Eelco Eerenberg (D66) gewoon behandelen. Het kabinet trekt het wetsvoorstel niet in. Wel wordt gekeken of er bij Prinsjesdag nog wijzigingen mogelijk zijn.

Die aanpassingen moeten vooral zorgen voor meer draagvlak voor het nieuwe stelsel. Tegelijk moet het technisch haalbaar blijven voor de Belastingdienst om het systeem vanaf 2028 in te voeren. Ook moet eventuele extra budgetruimte binnen box 3 elders worden gedekt.

Verwarring na uitspraak minister Heinen

Vorige week ontstond onduidelijkheid toen minister van Financiën Eelco Heinen zei dat de nieuwe vermogensbelasting mogelijk “terug naar de tekentafel” moest. Dat leidde tot vragen, omdat de Tweede Kamer het wetsvoorstel kort daarvoor al had aangenomen en de Eerste Kamer zich er nog over moest buigen.

Volgens staatssecretaris Eerenberg was die uitspraak niet bedoeld als signaal dat het kabinet de wet wil intrekken. Het kabinet onderzoekt vooral of onderdelen van de systematiek anders kunnen worden ingericht.

Mogelijk verliesverrekening voor beleggers

Een van de opties die wordt bekeken, is het uitvoeren van een aangenomen motie van JA21 en ChristenUnie. Die motie stelt voor om beleggers vanaf 2028 de mogelijkheid te geven om beleggingsverlies uit 2027 te verrekenen met winst uit 2028.

In het huidige voorstel kan dat niet. Als deze wijziging wordt doorgevoerd, loopt de staat volgens het ministerie van Financiën naar schatting zo’n € 3,3 miljard aan belastinginkomsten mis.

Ook relevant voor ondernemers met privévermogen

De ontwikkelingen rond box 3 zijn voor iedereen met vermogen van belang. Veel ondernemers bouwen privévermogen op als financiële buffer voor mindere tijden, als aanvulling op hun pensioen of om later opnieuw in hun bedrijf te investeren.

De langdurige onzekerheid rond het nieuwe box 3-stelsel maakt strategische keuzes lastiger. Denk bijvoorbeeld aan beslissingen over het aanhouden of juist afbouwen van een privébeleggingsportefeuille, het onderbrengen van vermogen in een bv-structuur, het verkopen of behouden van verhuurd vastgoed of het vrijmaken van kapitaal voor investeringen in het bedrijf.

Vooral de discussie over belasting op ongerealiseerde waardestijgingen kan gevolgen hebben voor je liquiditeitsplanning. Als het uiteindelijke systeem opnieuw uitgaat van een vorm van aanwasbelasting, kan dat betekenen dat je belasting moet betalen over papieren winst, zonder dat er daadwerkelijk geld beschikbaar komt.

Hogere belasting op beleggingswinst

In het nieuwe box 3-stelsel betalen beleggers belasting over hun daadwerkelijk behaalde rendement. Voor beleggingswinsten geldt straks een tarief van ongeveer 36%.

Dat ligt hoger dan in het huidige systeem met forfaitaire rendementen. Tegelijk wil de coalitie op termijn mogelijk naar een ander systeem voor vermogensbelasting. Daarover neemt het ministerie van Financiën later een besluit.

Voorlopig blijft het doel van het kabinet om het nieuwe box 3-stelsel per 1 januari 2028 in te voeren.

Bron: MKB Servicedesk.