In 2023 is er besloten om het afbouwen van de zelfstandigenaftrek te versnellen. Dit besluit is genomen om het belastingvoordeel van zelfstandigen ten opzichte van werknemers in loondienst te verkleinen. In vijf jaar tijd wordt de zelfstandigenaftrek afgebouwd van € 6.310 in 2022 naar € 900 in 2027. Om het ondernemen toch te blijven stimuleren blijft de startersaftrek ongewijzigd.
| Jaar | Bedrag zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2021 | € 6.670 |
| 2022 | € 6.310 |
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
Wanneer heb je recht op zelfstandigenaftrek?
Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je door de Belastingdienst wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting, voldoet aan het urencriterium en op 1 januari van het betreffende jaar nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt.
- Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt.
- Heb je de AOW-leeftijd al bereikt, dan geldt een verlaagde zelfstandigenaftrek: in dat geval bedraagt de aftrek de helft van het reguliere bedrag.
Ben jij zelfstandig ondernemer?
Of je voor de Belastingdienst als ondernemer geldt, wordt beoordeeld aan de hand van meerdere factoren. Daarbij kijkt de fiscus onder meer naar de vraag of je winst maakt en hoeveel, of je zelfstandig bepaalt welke werkzaamheden je uitvoert en op welke manier, of je investeert met eigen kapitaal, meerdere opdrachtgevers hebt en actief je bedrijf promoot. Ook ondernemersrisico en aansprakelijkheid voor schulden wegen mee. Voldoe je op de meeste punten, en besteed je ten minste 1.225 uur per jaar aan je onderneming, dan is de kans groot dat je voor de inkomstenbelasting als ondernemer wordt gezien.
De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je als zelfstandige mag aftrekken van je winst. Zo verlaag je je belastbare inkomen, een fijn belastingvoordeel dus. Om voor de zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen moet je aan een aantal voorwaarden voldoen, zoals het urencriterium.
Het uiteindelijke voordeel op je belastbaar inkomen is afhankelijk van je persoonlijke situatie. Het hangt onder andere af van hoeveel winst en verlies je hebt gemaakt. Lees meer over de aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers.
Veelgestelde vragen
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek en startersaftrek?
De startersaftrek komt altijd bovenop de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek wordt ieder jaar minder (tot 2027). In 2025 was de maximale zelfstandigenaftrek € 2.470, in 2026 is dat € 1.200 en in 2027 nog maar € 900.
De zelfstandigenaftrek en startersaftrek mag je dus bij elkaar optellen. Dit is de maximale aftrek:
- 2025: zelfstandigenaftrek (€ 2.470) + startersaftrek (€ 2.123) = € 4.593.
- 2026: zelfstandigenaftrek (€ 1.200) + startersaftrek (€ 2.123) = € 3.323.
- 2027: zelfstandigenaftrek (€ 900) + startersaftrek (€ 2.123) = € 3.023.
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is een aantal van 1.225 uren dat je in een jaar minimaal aan je onderneming moet besteden om in aanmerking te komen voor een aantal aftrekposten voor ondernemers.
Hoeveel belasting betaal je in box 1?
Dat hangt af van de hoogte van je inkomen en het jaar waarover je aangifte doet. Over je inkomen in 2025 betaal je belasting in drie schijven in box 1:
- Tot een jaarinkomen van € 38.441 betaal je 35,82% belasting, dus maximaal € 13.780
- Over je inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar betaal je 37,48% belasting, dus maximaal € 14.363
- Voor inkomen daarboven geldt het tarief van 49,5%
Hoe werkt de inkomstenbelasting box 1?
In Nederland kennen we een progressieve inkomstenbelasting. Je betaalt in verhouding meer belasting als je inkomen hoger wordt. Het inkomen dat je uit werk en woning haalt, valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Hierbij moet je denken aan winst uit je onderneming, inkomsten als zzp’er, pensioen, uitkering, lijfrente, alimentatie en buitenlandse inkomsten. In deze box 1 gelden een aantal belastingschijven met bijbehorende tarieven. Deze tarieven worden jaarlijks vastgesteld.
Wat zijn belastingschijven en tarieven in box 1 in 2026?
Er zijn 3 belastingschijven in box 1 in 2026:
- Schijf 1 geldt tot een belastbaar inkomen van € 38.883. Hier geldt het tarief van 35,7%.
- Schijf 2 geldt voor belastbaar inkomen tussen € 38.883 en € 79.137 per jaar. Hier geldt het tarief van 37,56%.
- Schijf 3 geldt voor belastbaar inkomen boven € 79.137. Hier geldt het tarief van 49,5%.
Hoe bereken je fiscale winst?
Fiscale winst = commerciële winst – (aftrekposten + fiscale regelingen)
Bron: MKB Help Desk
